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社保由税务统一征收的风险提示(下)

我们首先根据前文试着结合北京目前的社平情况(各地均会有所不同,本部分仅供参考)分析下企业的用工成本,主要考虑雇佣一名员工公司承担的成本包括公司和个人负担的五险一金..

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社保由税务统一征收的风险提示(下)

发布时间:2018-11-19 热度:

我们首先根据前文试着结合北京目前的社平情况(各地均会有所不同,本部分仅供参考)分析下企业的用工成本,主要考虑雇佣一名员工公司承担的成本包括公司和个人负担的五险一金与个税,以及扣除上述内容后该名员工实际到手的工资,这部分内容供企业主及HR在招聘或做预算时考虑税后工资时作为参考。我们按照下述模式给大家仔细算算用人成本的账:

月薪3,000.00的员工,公司负担的成本合计是4,409.95(工资加单位缴纳的五险一金),员工实际到手2,294.55,占用工成本的42.41%%,考虑公积金可以提前领取,那么可以到手的薪水占用工成本的55.72%,上述内容在后续讨论中均简化为:

月薪3,000.00,成本4,409.95,到手2,294.55,薪资占用工成本比52.03%,薪资占用工成本比(含公积金)68.36%

月薪5,000.00,成本7,150,到手3,878.3,薪资占用工成本比54.24%,薪资占用工成本比(含公积金)71.03%

月薪10,000.00,成本14,300.00,到手7,457.00,薪资占用工成本比52.15%,薪资占用工成本比(含公积金)68.93%

月薪20,000.00,成本28,600.00,到手13,550.00,薪资占用工成本比47.38%,薪资占用工成本比(含公积金)63.99%

月薪30,000.00,成本40,922.41,到手20,150.73,薪资占用工成本比49.24%,薪资占用工成本比(含公积金)64.14%

月薪50,000.00,成本60,922.41,到手34,857.68,薪资占用工成本比57.22%,薪资占用工成本比(含公积金)67.22%

上述几个薪资阶段的数据我们可以得知,如果五险一金合规缴纳,员工税后工资与企业负担的成本占比大体在50-60%之间,如果考虑公积金的话,能提升10%左右。

因此,在这里我们给予企业的建议是应考虑公积金的足额缴纳,节税的效果还是很明显的,如果没有公积金的话,在这里给大家补充一个数据,以月薪20,000.00但没有缴纳公积金举例

月薪20,000.00,成本26,200.00,到手15,350.00,薪资占用工成本比58.59%,与含有公积金实际到手的情况比63.99%低了4个点。

另外对于8000-20000的人才,即便考虑上公积金的工资到手占公司负担成本的比重也就在60%-70%上下,而很多员工不具备提取公积金的条件或嫌麻烦等各种原因没有提取,那么这部分成本的工资激励效用是最不容易发挥出来的,但这个薪资水平却又是大部分企业用工的重点,因此在这个薪资水平上重点考虑人员的效率和公司的激励机制可能更有助于公司的开源节流,在招聘的时候也要尤为慎重。

 

在考虑了用人成本后,我们继续回到上文提及的社保风险,除了上文提到的接近76%的企业会涉及到的工资总额基数不准确这个问题外,还存在其他多种多样的问题。

这里首先给大家还要提及一个概念,即工资过高或者过低的话,社保应该怎么交,按照社保法的规定:

本人月平均工资低于当地职工平均工资60%的,按当地职工月平均工资的60%缴费;超过当地职工平均工资300%的,按当地职工月平均工资的300%缴费,超过部分不记入缴费工资基数,也不记入计发养老金的基数。

接下来,我将举几个公司常见的场景案例供大家参考,应该怎么缴纳社保?

1、新入职的实习生,实习期工资2000,社保基数是什么?

2、新招聘的员工,工资15000,绩效奖金2000,社保基数怎么发?试用期是否需要缴纳社保?

3、员工入职1年,上年月工资12000,绩效奖金2000,全年16薪(工资部分),年终奖50000,今年社保基数怎么确定?

4、员工入职1年,上年月工资20000,绩效奖金2000,全年16薪(工资部分),年终奖50000,今年社保基数怎么确定?

 

按照北京2017年的社平标准(京人社规发[2018]115号:2017年北京社平工资8,467.00元),分别计算的答案如下:

1、新入职的实习生,参加基本养老保险、失业保险的职工缴费基数下限按照北京市2017年职工月平均工资的40%,最低不低于3,387.00元;参加基本医疗保险、工伤保险、生育保险的职工,缴费基数下限按照本市2017年职工月平均工资的60%,最低不低于5,080.00元。

2、新招聘的员工,超过社平工资,按照17000缴纳社保,即以起薪当月的工资收入作为缴费工资基数,同时试用期也需要缴纳社保。(社保法第58条 用人单位应当自用工之日起三十日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。)

3、该员工上年平均工资是22,166.67,且没有超过社平的3倍,所以社保基数是22,166.67,即按上一年实发工资的月平均工资作为缴费工资基数

4、该员工上年平均工资是32,833.33,超过社平的3倍(25,401.00),所以社保基数是25,401.00。

 

如果是新设立的企业应从何时起缴纳社保呢?社保法对这个内容也有明文规定,即社保法第57条:

"用人单位应当自成立之日起三十日内凭营业执照、登记证书或者单位印章,向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。社会保险经办机构应当自收到申请之日起十五日内予以审核,发给社会保险登记证件。"

因此,根据法律规定,新设立的企业应在取得营业执照30日内完成社保登记并缴纳社保。

那么除了本文提及的需要公司缴纳社保的人员,还有些临时用工等形式的用人方式呢,这部分社保应由个人自行缴纳,即社保法的第10条:

"无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险,由个人缴纳基本养老保险费。"(根据《劳动合同法》规定,非全日制用工是指以小时计酬为主,劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间不超过4小时,每周工作时间累计不超过24小时的用工形式。)


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